Val de schimbări fiscale pentru firme de la 1 ianuarie 2026: Ce taxe cresc și ce rămâne neschimbat

Firmele din România vor fi afectate de noi taxe și reguli fiscale de la 1 ianuarie 2026.

De la 1 ianuarie 2026, companiile din România vor fi supuse unui nou set de modificări fiscale, odată cu intrarea în vigoare a celui de-al doilea pachet de măsuri fiscale adoptat de Guvernul Bolojan și validat recent de Curtea Constituțională. 

Aceste schimbări sunt esențiale pentru construcția bugetului pe anul viitor și vizează creșterea veniturilor la bugetul de stat. Pe lângă majorările de taxe care vizează persoanele fizice, pachetul include numeroase măsuri cu impact direct asupra mediului de afaceri.

Majorări de taxe locale pe clădiri

Una dintre cele mai importante modificări se referă la impozitarea clădirilor. Din 2026, pentru persoanele juridice va fi eliminată categoria „clădiri rezidențiale”, toate imobilele urmând să fie încadrate ca nerezidențiale. Acestea vor fi evaluate pe baza rapoartelor de evaluare și impozitate cu cote cuprinse între 0,2% și 1,3%, niveluri mai ridicate față de cele aplicate anterior, notează economedia.ro. 

Totodată, este eliminată cota fixă de 0,4% pentru clădirile agricole, indiferent de proprietar. Acestea vor fi incluse în categoria clădirilor nerezidențiale, ceea ce va duce la creșteri semnificative ale impozitelor, de cel puțin două ori. În cazul clădirilor rezidențiale deținute de firme, impozitul ar putea crește chiar de cinci ori, iar pentru clădirile agricole de până la 2,5 ori, în funcție de cotele stabilite pentru anul 2026.

Taxe mai mari pentru autovehicule

Se modifică și modul de calcul al impozitului auto, inclusiv pentru firmele care dețin flote de mașini. Taxarea va ține cont atât de capacitatea cilindrică, cât și de norma de poluare, fiind introdus principiul „poluatorul plătește”.

Astfel, pentru autoturismele cu motoare între 1,6 și 2,0 litri, impozitul anual va varia între 238 și 297 de lei pentru normele Euro 0–Euro 3, respectiv între 213 și 267 de lei pentru Euro 5. Mașinile electrice vor fi taxate cu o sumă fixă de 40 de lei pe an. În cazul vehiculelor cu o valoare mai mare de 375.000 de lei, se va aplica o taxă suplimentară de 0,9% pentru suma care depășește acest prag.

Creșteri de taxe pentru investiții și câștiguri bursiere

Impozitul aplicat veniturilor din investiții, inclusiv câștigurilor din criptomonede, va crește de la 10% la 16%. De asemenea, vor fi majorate cotele de impozitare pentru câștigurile din transferul titlurilor de valoare și din instrumente financiare derivate.

Cota aplicată câștigurilor obținute din dețineri mai vechi de 365 de zile va crește de la 1% la 2%, iar cea pentru deținerile mai mici de un an va urca de la 3% la 4%. Aceste modificări întăresc dubla impozitare a profitului și sporesc importanța planificării fiscale, în special în ceea ce privește politica de dividende și structura de finanțare.

Impozitul minim pe cifra de afaceri, încă în discuție

Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) pentru companiile cu venituri de peste 50 de milioane de euro se menține deocamdată. Totuși, premierul Ilie Bolojan a anunțat că susține eliminarea acestuia începând de anul viitor, subiect aflat încă în dezbatere în cadrul coaliției de guvernare. O altă variantă analizată este reducerea cotei la 0,5%.

Organizațiile reprezentative ale mediului de afaceri au criticat în repetate rânduri acest impozit, avertizând că poate duce la o rată efectivă de impozitare a profitului de până la 90% și poate descuraja investițiile.

Alte modificări fiscale importante

Deducerea cheltuielilor pentru servicii externe prestate de firme afiliate, precum consultanță, management sau utilizarea proprietății intelectuale, va fi plafonată la 1% din totalul cheltuielilor.

Capitalul social minim va fi majorat pentru firmele care depășesc o cifră de afaceri de 400.000 de lei, acestea fiind obligate să aibă un capital social de minimum 5.000 de lei. Societățile existente vor avea un termen de maximum doi ani pentru a se conforma, în caz contrar riscând dizolvarea.

De asemenea, toate firmele vor fi obligate să dețină un cont bancar deschis la o instituție de credit din România. Lipsa acestuia sau nedepunerea situațiilor financiare poate duce la declararea inactivității fiscale, cu consecințe severe, inclusiv declanșarea procedurilor de insolvență, lichidare sau radiere.

Reguli mai stricte pentru eșalonări și cesiuni

Procedura de eșalonare la plată a datoriilor fiscale va deveni mai strictă, fiind eliminată varianta simplificată și introduse cerințe suplimentare de garantare în anumite situații.

În plus, cesiunea părților sociale ale asociaților care dețin controlul unei societăți va fi opozabilă organului fiscal doar în anumite condiții, inclusiv notificarea ANAF și constituirea de garanții pentru datoriile existente.

Restricții privind împrumuturile de la asociați

Va fi interzisă rambursarea împrumuturilor acordate de asociați sau entități afiliate dacă activul net al companiei scade sub jumătate din capitalul social. Specialiștii avertizează că această măsură poate afecta mecanismele moderne de finanțare intra-grup și atractivitatea României pentru investitori.

Bază mai mare de calcul pentru CASS

Plafonul anual al bazei de calcul pentru contribuția de asigurări sociale de sănătate va crește de la 60 la 72 de salarii minime brute. Măsura va avea impact în special asupra profesiilor liberale, freelancerilor și micilor antreprenori, crescând povara fiscală începând cu veniturile aferente anului 2026.

Ce rămâne neschimbat

Salariul minim este de așteptat să rămână la nivelul actual, iar scutirea de taxe pentru suma de 300 de lei va fi menținută. Totodată, bugetul pe 2026 va fi construit pe o cotă standard de TVA de 21%, iar pentru sectorul HoReCa se va păstra TVA redusă de 11%.

Guvernul urmează să adopte și o ordonanță de tip „trenuleț”, care va detalia măsurile fiscale aplicabile de la începutul anului viitor, urmând ca forma finală să fie clarificată în perioada următoare.